Украшение офиса к новому году в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

Украшение офиса к новому году в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

Помните песню из рекламы «Праздник к нам приходит, праздник к нам приходит…»? Да-да, там еще едет целый кортеж красных грузовиков с нарисованным по бокам Санта Клаусом. Каждый год эта песня, доносимая из всех телевизоров, свидетельствует о приближении Нового года. Вокруг всё превращается в сказку: витрины магазинов сверкают гирляндами, красочные елки, украшенные игрушками, пестрят на каждом углу, поднимая настроение. Хочется любоваться этим волшебством не только шагая по улице, но и сидя на работе. Поэтому многие организации приобретают новогоднюю атрибутику – гирлянды, мишуру, игрушки и, конечно же, елку.

В этой публикации разберёмся, можно ли принимать такие расходы и как это сделать в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0.

Можно ли учесть данные расходы при налогообложении прибыли? Ответим – нет! Если это просто украшение офиса, кабинетов и т.п.

Для признания расходов в целях налогового учета они должны быть не только документально подтверждены, но и экономически обоснованы и направлены на получение дохода организацией, согласно п. 1 ст. 252 НК РФ. Конечно же расходы на елочные и прочие новогодние украшения нельзя отнести к таковым.

Но можно считать экономически оправданными расходы, если они привлекают покупателей и тем самым повышают продажи. Это может быть украшение торгового зала или офиса, фасада магазина, установка новогодних фотозон, украшение переговорной и т.п. Такие затраты можно попытаться принять в качестве рекламных расходов. Но и в этом случае надо быть готовыми к объяснению целесообразности таких расходов контролирующим органам.

В ситуации с УСН всё сложнее. В закрытом перечне расходов затрат на украшение офиса нет. Поэтому здесь, даже если принимать такие расходы в качестве рекламных, то с большой вероятностью налоговики при проверке снимут эти расходы и доначислят налог.

Рассмотрим на примерах как учесть расходы на украшение офиса в программе 1С: Бухгалтерия предприятия, ред. 3.0.

Учет расходов на украшение офиса организации, применяющей УСН

Допустим, организация приобрела у поставщика «Ёлкин дом» новогодние товары на сумму 85 286 руб.:

  • «Искусственная ель Версальская 240 см.» – 1 шт., стоимость 65196 руб.;
  • «Набор новогодних шаров «Новогодний» (4шт. – 7,5см.)» — 10 шт., стоимость 1769 руб.;
  • «Мишура глянцевая белая 7,5х250см.» — 10 шт., стоимостью 240 руб.

Отразим операции пошагово.

Шаг 1. Оформите документ «Поступление товаров: Накладная, УПД» согласно документа поставщика из раздела «Покупки».

С помощью кнопки «Добавить» или «Подбор» заполните табличную часть документа номенклатурой, указав счет учета 10.06 «Прочие материалы» и в графе «Расходы (НУ)» — «Не принимаются». 

Украшение офиса к новому году в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 налогообложение налоговая проверка

Шаг 2. Проведите документ по кнопке «Провести» и нажмитеУкрашение офиса к новому году в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 налогообложение налоговая проверка  , чтобы посмотреть сформированные проводки и записи регистров.

По каждому оприходованному наименованию произведена запись: Дт 10.06 – Кт 60.01. 

Украшение офиса к новому году в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 налогообложение налоговая проверка

На закладке «Расходы при УСН» отражены движения регистров, которые фиксируют запись, что к налоговому учету данные расходы не принимаются.

Украшение офиса к новому году в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 налогообложение налоговая проверка

Отразим списание новогодних украшений. Операция отражается документом «Требование-накладная». Сформировать его можно несколькими способами:

• Раздел «Склад» — «Требование-накладная»;

• «Создать на основании» из документа «Поступление товаров: Накладная, УПД».

Шаг 3. Нажмите кнопку «Создать на основании» и выберите «Требование-накладная».

Украшение офиса к новому году в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 налогообложение налоговая проверка

Табличная часть документа заполнится наименованиями документа-основания. В графе «Расходы (НУ)» установите «Не принимаются».

Для того, чтобы счет затрат отразился в табличной части, на закладке «Материалы», установите галочку «Счета затрат в списке Материалы». Это даст возможность установить разные настройки отражения затрат для указанных элементов номенклатуры в одном документе.

Украшение офиса к новому году в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 налогообложение налоговая проверка

Шаг 4. Перейдите на закладку «Счет затрат» укажите:

• Счет затрат — 91.02 «Прочие расходы».

• Статью прочих доходов и расходов.

Украшение офиса к новому году в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 налогообложение налоговая проверка

Шаг 5. Проведите документ. В бухгалтерском учете отражены записи по списанию украшений на прочие непринимаемые расходы: Дт 91.02 — Кт 10.06.

Украшение офиса к новому году в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 налогообложение налоговая проверка

Учет расходов на украшение офиса организации, применяющей ОСН

Схема документов для организаций, применяющих ОСНО и отражающих учет новогодних украшений, аналогична рассмотренному выше варианту при УСН. Но есть некоторые особенности.

Шаг 1. Для оформления поступления новогодних игрушек и украшений заполните документ «Поступление товаров: Накладная, УПД». В отличие от документа поступления при УСН, в нем не указывается учитываются или нет расходы в НУ.

Входной НДС учитываются в стоимости приобретенных товаров. Для его настройки перейдите по гиперссылке «НДС в сумме» и установите галочку «НДС включать в стоимость».

Проведите документ, нажмите кнопкуУкрашение офиса к новому году в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 налогообложение налоговая проверка  и посмотрите проводки документа.

Украшение офиса к новому году в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 налогообложение налоговая проверка

На счете 10.06 отражена сумма приобретенных новогодних украшений: Дт 10.06 Кт 60.01.

Украшение офиса к новому году в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 налогообложение налоговая проверка

Отразим списание приобретенных новогодних украшений для офиса и елку документом «Требование-накладная».

Шаг 2. Из документа оприходования или в разделе «Покупки» — «Поступления: акты, накладные, УПД» нажмите «Создать на основании» и выберите документ «Требование-накладная».

Украшение офиса к новому году в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 налогообложение налоговая проверка

Шаг 3. Заполните склад, с которого производится списание, цель расхода. Проверьте список списываемых элементов, лишние при создании документа на основании можно удалить.

Украшение офиса к новому году в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 налогообложение налоговая проверка

Шаг 4. Перейдите на закладку «Счет затрат», укажите 91.02 «Прочие расходы».

Для заполнения поля «Прочие доходы и расходы» создайте новый элемент в справочнике – «Прочие внереализационные доходы и расходы (не принимаемые к НУ)».

Украшение офиса к новому году в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 налогообложение налоговая проверка

При создании элемента справочника снимите галочку «Принимается к налоговому учету».

Украшение офиса к новому году в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 налогообложение налоговая проверка

Шаг 5. Проведите документ. В результате сформированы проводки: Дт 91.02 Кт 10.06.

Дополнительно отражена проводка по дебету счета НЕ.03 – «Внереализационные расходы, не учитываемые в целях налогообложения». Данные проводки носят справочный характер.

Украшение офиса к новому году в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 налогообложение налоговая проверка

Шаг 6. Для формирования данных в печатной форме заполните данные о комиссии – перейдите по одноименной гиперссылке и добавьте членов комиссии («Добавить» или «Подбор»).

Нажмите кнопку «Печать» и выберите нужную форму документа.

Украшение офиса к новому году в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 налогообложение налоговая проверка

В документе «Требование-накладная» доступны формы:

  • «Требование-накладная»;
  • «Требование-накладная (М-11)»;
  • «Акт на списание материалов».

Украшение офиса к новому году в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 налогообложение налоговая проверка

© Источник: ИA Kлepк.Py

(Visited 44 times, 1 visits today)