Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в 2023 году
Введение в 2023 году ЕНС повлекло за собой глобальные изменения порядка и сроков уплаты обязательных платежей, введение новых форм отчетности и внесение корректировок в старые. Разберем, как теперь платят налоги и взносы, в какие сроки, когда и как сдается по ним отчетность.
ЕНС и ЕНП. Вкратце о главном
До 2023 года все обязательные платежи уплачивались на отдельные КБК и аккумулировались на разных уровнях: федеральном, региональном и местном.
Переплату можно было засчитывать между платежами одного вида, а пени начислялись с первого дня просрочки уплаты налога или взноса.
С 01.01.2023 все изменилось:
-
Все платежи теперь перечисляются на ЕНС обезличено, в рамках ЕНП.
-
Введен общий срок уплаты большинства платежей – 28 число.
-
Установлен общий срок сдачи отчетности – 25 число.
-
Пени начисляются теперь не с первого дня просрочки платежа, а со дня образования отрицательного сальдо по ЕНС.
-
Переплату теперь можно зачесть между всеми налогами ЕНС или вывести на карту.
-
По тем платежам, по которым срок уплаты наступает раньше срока сдачи отчетности, нужно сдавать специальное уведомление.
-
Введены новые формы отчетности: заявление о зачете в электронной форме, отчет ЕФС-1, уведомление об исчисленных суммах налога и персонифицированные сведения о физлицах.
-
Внесены изменения в большинство отчетных форм: налоговые декларации по НДС, налогу на прибыль организаций, 3-НДФЛ и УСН, отчеты РСВ и 6-НДФЛ.
-
Для того чтобы уменьшить авансы по УСН или налог по ПСН теперь нужно резервировать дату уплаты страховых взносов с помощью заявления о зачете или путем оплаты взносов платежным поручением на КБК страховых взносов (второй вариант действует только в 2023 году).
Разберем более детально указанные выше изменения.
Платежи в рамках ЕНП
Несмотря на то что большинство налогов, сборов и страховых взносов теперь платится на реквизиты ЕНС, некоторые из них по-прежнему перечисляются на отдельные КБК, а по отдельным и вовсе предусмотрен комбинированный порядок.
Так, через ЕНС теперь платят:
-
Налоги спецрежимов (УСН, ЕСХН и ПСН).
-
Триада налогов ОСНО (НДС,налог на прибыль и на имущество организаций).
-
НДФЛ (кроме налога с выплат работникам-иностранцам на патенте).
-
Имущественные налоги физлиц и организаций (на имущество, землю и транспорт).
-
Страховые взносы ИП за себя и за сотрудников.
-
Акцизы.
Выбор способа оплаты (на ЕНС в рамках ЕНП или по-старому) есть для следующих платежей:
-
НПД.
-
Сборы за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами.
-
Утилизационный сбор.
Изменения порядка уплаты не коснулись:
-
НДФЛ с выплат иностранцам на патенте.
-
Госпошлин (в том числе и тех, по которым не был выдан исполнительный лист).
-
Административных штрафов.
-
Взносов на травматизм и профзаболевания.
Эти платежи платятся по-старому: платежками на отдельные КБК.
Очередность списания ЕНП
Платежи, перечисляемые на ЕНС, списываются с него ИФНС при наступлении срока уплаты. Происходит это в автоматическом порядке и налогоплательщикам делать для этого ничего не нужно.
Существует определенная очередность списания платежей с ЕНС:
-
Недоимка.
Недоимку налоговики списывают с ЕНС в первую очередь. Она погашается за счет средств, размещенных на ЕНС, в том числе зарезервированных на нем.
В отношении списании недоимки за счет средств, ранее зачтенных по конкретному платежу (например, страховым взносам), правоприменительной практики пока нет.
С большей долей вероятности ИФНС спишет недоимку с зарезервированных под страховые взносы сумм. И если взносы были зафиксированы для целей уменьшения авансов по УСН или налога по ПСН, то это может повлечь споры с ИФНС о правомерности такого уменьшения. ,
Поэтому рекомендуем подстраховаться заранее и обеспечить положительное сальдо по ЕНС на сумму зафиксированных взносов на всем периоде: от даты их уплаты до даты списания с ЕНС.
-
Налоги и взносы.
После недоимки списываются с ЕНС текущие начисления: налоги, сборы, страховые взносы.
Если денег на ЕНС недостаточно, чтобы покрыть все платежи с одинаковым сроком уплаты, то они будут распределены поровну между этими платежами.
-
Пени, штрафы и проценты.
Пени начисляются не на каждый платеж отдельно, а на отрицательное сальдо по ЕНС. Порядок их начисления не изменился.
Физлицам и ИП пени всегда начисляются по ставке 1/300 ставки рефинансирования, а организациям – в зависимости от срока просрочки: на долг до 30 дней – 1/300 ставки рефинансирования, с 31 дня – 1/300.
До 31 декабря 2023 года пени на отрицательное сальдо по ЕНС организаций начисляются по ставке 1/300 независимо от срока просрочки.
Новые сроки уплаты налогов, взносов и авансов
С 1 января 2023 года установлен единый срок оплаты практически всех платежей – 28 число.
Периодичность уплаты налогов и взносов изменений не претерпела (кроме НДФЛ за сотрудников): например, платежи по УСН перечисляются также 4 раза в год, но теперь у них единый срок оплаты – до 28 числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом.
О порядке уплаты НДФЛ с доходов сотрудников будет рассказано ниже.
Изменения сроков уплаты не коснулись:
-
Имущественных налогов физлиц.
Их они по-прежнему уплачиваются в бюджет до 1 декабря.
-
НДФЛ физических лиц и ИП на ОСНО.
Он перечисляется в бюджет до 15 июля.
-
Налога на АУСН.
Он перечисляется в бюджет до 25 числа каждого месяца.
-
Взносов на травматизм.
Максимальный срок их уплаты по-прежнему 15 число каждого месяца (за прошлый отчетный период).
-
Фиксированных взносов ИП за себя
Взносы в пределах лимита дохода в 300 000 руб. перечисляются на ЕНС до 31 декабря текущего года, а взносы с превышения 300 000 руб. – до 1 июля следующего года.
Скачайте сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в 2023 в одном файле и делитесь ими с коллегами!
Сроки уплаты налогов в 2023 году
|
Вид платежа |
Период |
Максимальный срок уплаты в 2023 году |
|
Налог на прибыль организаций с ежемесячной уплатой авансов и доплатой по итогам квартала |
2022 год |
28 марта |
|
Январь 2023 |
30 января |
|
|
Февраль 2023 |
28 февраля |
|
|
Март 2023 |
28 марта |
|
|
Доплата за 1 квартал 2023 |
28 апреля |
|
|
Апрель 2023 |
28 апреля |
|
|
Май 2023 |
29 мая |
|
|
Июнь 2023 |
28 июня |
|
|
Доплата за 1 полугодие 2023 |
28 июля |
|
|
Июль 2023 |
28 июля |
|
|
Август 2023 |
28 августа |
|
|
Сентябрь 2023 |
28 сентября |
|
|
Доплата за 9 месяцев 2023 |
30 октября |
|
|
Октябрь 2023 |
30 октября |
|
|
Ноябрь 2023 |
28 ноября |
|
|
Декабрь 2023 |
28 декабря |
|
|
Налог на прибыль организаций с ежемесячной уплатой авансов исходя из фактической прибыли |
2022 год |
28 марта |
|
Январь 2023 |
28 февраля |
|
|
Февраль 2023 |
28 марта |
|
|
Март 2023 |
28 апреля |
|
|
Апрель 2023 |
29 мая |
|
|
Май 2023 |
28 июня |
|
|
Июнь 2023 |
28 июля |
|
|
Июль 2023 |
28 августа |
|
|
Август 2023 |
28 сентября |
|
|
Сентябрь 2023 |
30 октября |
|
|
Октябрь 2023 |
28 ноября |
|
|
Ноябрь 2023 |
28 декабря |
|
|
Налог на прибыль организаций с ежеквартальной уплатой авансов |
2022 год |
28 марта |
|
1 квартал 2023 года |
28 апреля |
|
|
1 полугодие 2023 года |
28 июля |
|
|
9 месяцев 2023 года |
30 октября |
|
|
НДС |
1 платеж за 4 квартал 2022 |
30 января |
|
2 платеж за 4 квартал 2022 |
28 февраля |
|
|
3 платеж за 4 квартал 2022 |
28 марта |
|
|
1 платеж за 1 квартал 2023 |
28 апреля |
|
|
2 платеж за 1 квартал 2023 |
29 мая |
|
|
3 платеж за 1 квартал 2023 |
28 июня |
|
|
1 платеж за 2 квартал 2023 |
28 июля |
|
|
2 платеж за 2 квартал 2023 |
28 августа |
|
|
3 платеж за 2 квартал 2023 |
28 сентября |
|
|
1 платеж за 3 квартал 2023 |
30 октября |
|
|
2 платеж за 3 квартал 2023 |
28 ноября |
|
|
3 платеж за 3 квартал 2023 |
28 декабря |
|
|
НДС (импорт из ЕАЭС) |
Декабрь 2022 |
20 января |
|
Январь 2023 |
20 февраля |
|
|
Февраль 2023 |
20 марта |
|
|
Март 2023 |
20 апреля |
|
|
Апрель 2023 |
22 мая |
|
|
Май 2023 |
20 июня |
|
|
Июнь 2023 |
20 июля |
|
|
Июль 2023 |
21 августа |
|
|
Август 2023 |
20 сентября |
|
|
Сентябрь 2023 |
20 октября |
|
|
Октябрь 2023 |
20 ноября |
|
|
Ноябрь 2023 |
20 декабря |
|
|
УСН |
2022 год |
28 марта — организации 28 апреля — ИП |
|
1 квартал 2023 года |
28 апреля |
|
|
1 полугодие 2023 года |
28 июля |
|
|
9 месяцев 2023 года |
30 октября |
|
|
АУСН |
Январь 2023 |
25 февраля |
|
Февраль 2023 |
27 марта |
|
|
Март 2023 |
25 апреля |
|
|
Апрель 2023 |
25 мая |
|
|
Май 2023 |
26 июня |
|
|
|
Июнь 2023 |
25 июля |
|
Июль 2023 |
25 августа |
|
|
Август 2023 |
25 сентября |
|
|
Сентябрь 2023 |
25 октября |
|
|
Октябрь 2023 |
27 ноября |
|
|
Ноябрь 2023 |
25 декабря |
|
|
ЕСХН |
2022 год |
28 марта |
|
1 полугодие 2023 года |
28 июля |
|
|
Налог на имущество организаций |
2022 год |
28 февраля |
|
1 квартал 2023 года |
28 апреля |
|
|
1 полугодие/2 квартал 2023 |
28 июля |
|
|
9 месяцев/3 квартал 2023 |
30 октября |
|
|
Транспортный налог |
2022 год |
28 февраля |
|
1 квартал 2023 года |
28 апреля |
|
|
2 квартал 2023 года |
28 июля |
|
|
3 квартал 2023 года |
30 октября |
|
|
Земельный налог |
2022 год |
28 февраля |
|
1 квартал 2023 года |
28 апреля |
|
|
2 квартал 2023 года |
28 июля |
|
|
3 квартал 2023 года |
30 октября |
|
|
Торговый сбор |
4 квартал 2022 года |
30 января |
|
1 квартал 2023 года |
28 апреля |
|
|
2 квартал 2023 года |
28 июля |
|
|
3 квартал 2023 года |
30 октября |
|
|
НДФЛ для физических лиц |
2022 |
17 июля |
|
НДФЛ для ИП на ОСНО |
2022 год |
17 июля |
|
1 квартал 2023 года |
25 апреля |
|
|
1 полугодие 2023 года |
25 июля |
|
|
9 месяцев 2023 года |
25 октября |
|
|
НДФЛ с выплат работникам |
01.01.2023 по 22.01.2023 |
30 января |
|
с 23.01.2023 по 22.02.2023 |
28 февраля |
|
|
с 23.02.2023 по 22.03.2023 |
28 марта |
|
|
с 23.03.2023 по 22.04.2023 |
28 апреля |
|
|
с 23.04.2023 по 22.05.2023 |
29 мая |
|
|
с 23.05.2023 по 22.06.2023 |
28 июня |
|
|
с 23.06.2023 по 22.07.2023 |
28 июля |
|
|
с 23.07.2023 по 22.08.2023 |
28 августа |
|
|
с 23.08.2023 по 22.09.2023 |
28 сентября |
|
|
с 23.09.2023 по 22.10.2023 |
30 октября |
|
|
с 23.10.2023 по 22.11.2023 |
28 ноября |
|
|
с 23.11.2023 по 22.12.2023 |
28 декабря |
|
|
с 23.12.2023 по 31.12.2023 |
29 декабря |
Станьте бухгалтером, который знает все особенности работы на упрощенном режиме. Пройдите курс: «Главный бухгалтер на УСН» и получите диплом о профпереподготовке. Попробуйте бесплатный урок и оцените, как удобно учиться онлайн.
Порядок и сроки уплаты фиксированных взносов
Как уже было сказано выше, изменение сроков уплаты не коснулось этих платежей.
Они по-прежнему перечисляются в бюджет до 31 декабря текущего года (фиксированные) и до 1 июля следующего года (взносы с превышения).
Однако изменения коснулись порядка уплаты взносов и их зачета в счет уменьшения налога на УСН и ПСН. Если раньше все было просто: уплатил взносы и уменьшил на них платеж по УСН или патент, то теперь все сложнее.
Для уменьшения авансов по УСН теперь нужно:
-
Оплатить взносы на ЕНС или платежкой на КБК взносов.
В 2023 году оплачивать все платежи можно по-старому: платежкой на КБК этого платежа.
Такой порядок позволяет зарезервировать оплачиваемую сумму под конкретный платеж и не подавать уведомление об исчисленных суммах (актуально, в том числе и на УСН) и заявление о зачете.
В 2024 году оплачивать платежи можно будет только через ЕНС.
-
Подать заявление о зачете в электронной форме.
Если взносы перечислены на ЕНС платежкой с реквизитами платежа (например, КБК страховых взносов), то заявление сдавать не нужно. Основное назначение заявления – резервирование уплаченных сумм на конкретный КБК.
Заявление подается только в электронной форме, подписанным квалифицированной ЭП.
-
Обеспечить положительное сальдо.
Как уже было сказано выше, с условием об обеспечении положительного сальдо сейчас нет ясности, на какой период оно должно существовать: только на конец квартала (для целей уменьшения авансов по УСН) или дату подачи уведомления об уменьшении патента либо еще и на дату списания взносов с ЕНС.
В своем последнем письме от 31.03.2023 № СД-4-3/3898@ ФНС указала на то, что переплата должна быть на дату подачи уведомления об уменьшении патента на взносы либо на конец отчетного периода.
О необходимости наличия переплаты на дату списания взносов с ЕНС в указанном разъяснении не говорится, но, во избежание возможных спорных ситуаций, рекомендуем обеспечить переплату на всех этапах: от уплаты взносов до их списания со счета.
Порядок и сроки уплаты НДФЛ и страховых взносов за сотрудников
Порядок уплаты НДФЛ с доходов за сотрудников претерпел следующие изменения:
-
НДФЛ теперь нужно перечислять в бюджет со всех выплат в пользу сотрудников, в том числе и за аванс.
-
Условие о признании датой выплаты зарплаты последнего дня месяца отменено.
-
Если выплата, например, аванс была сотруднику рассчитана, но не перечислена, налог с нее платить не нужно.
-
НДФЛ с перечислений за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца, перечисляется на ЕНС до 28 числа текущего месяца.
-
За декабрь налог нужно перечислить дважды: первый раз за период с 23.11 по 22.12 – до 28 декабря и второй раз: с 23.12 по 31.12 – до последнего рабочего дня декабря.
Что касается страховых взносов за сотрудников, то и тут также произошли изменения, правда, не такие глобальные, как с НДФЛ:
-
Взносы теперь перечисляются в СФР – новый фонд, возникший вследствие объединения ПФР и ФСС.
-
Установлена единая ставка по взносам в пределах предельной базы – 30%, свыше нее – 15,1%. Взносы на травматизм считаются и перечисляются в бюджет отдельно.
-
Предельная база для исчисления взносов в 2023 году составляет 1 917 000 рублей, а МРОТ 16 242 рубля.
Для отдельных категорий налогоплательщиков сохранены льготы по взносам, например, для субъектов МСП, при начислениях сверх МРОТ, взносы считаются по ставке 15%.
Сроки уплаты страховых взносов в 2023 году
|
Вид платежа |
Период |
Максимальный срок уплаты в 2023 году |
|
Фиксированные взносы ИП |
2022 год |
9 января 2024 года |
|
Взносы ИП (1% с доходов свыше 300 тыс. рублей) |
2022 год |
3 июля |
|
Страховые взносы за работников по единому тарифу |
Декабрь 2022 |
30 января |
|
Январь 2023 |
28 февраля |
|
|
Февраль 2023 |
28 марта |
|
|
Март 2023 |
28 апреля |
|
|
Апрель 2023 |
29 мая |
|
|
Май 2023 |
28 июня |
|
|
Июнь 2023 |
28 июля |
|
|
Июль 2023 |
28 августа |
|
|
Август 2023 |
28 сентября |
|
|
Сентябрь 2023 |
30 октября |
|
|
Октябрь 2023 |
28 ноября |
|
|
Ноябрь 2023 |
28 декабря |
|
|
Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний |
Декабрь 2022 |
16 января |
|
Январь 2023 |
15 февраля |
|
|
Февраль 2023 |
15 марта |
|
|
Март 2023 |
17 апреля |
|
|
Апрель 2023 |
15 мая |
|
|
Май 2023
|
15 июня |
|
|
Июнь 2023 |
17 июля |
|
|
Июль 2023 |
15 августа |
|
|
Август 2023 |
15 сентября |
|
|
Сентябрь 2023 |
16 октября |
|
|
Октябрь 2023 |
15 ноября |
|
|
Ноябрь 2023 |
15 декабря |
Как изменился порядок и сроки сдачи отчетности в 2023 году
В 2023 году изменения претерпела и отчетность:
-
Установлен единый срок сдачи большинства отчетов – 28 число.
Периодичность сдачи отчетности при этом изменений не претерпела.
-
Введены новые отчетные формы: уведомление об исчисленных налогах, отчет ЕФС-1 и персонифицированные сведения о физических лицах.
Подробнее каждый из этих отчетов мы рассмотрим ниже.
-
ПФР и ФСС объединены в один фонд – СФР (Социальный фонд России).
Вся отчетность за сотрудников, которая раньше сдавалась в два фонда, теперь сдается в один – СФР.
-
Скорректированы формы отчетности по УСН, НДФЛ, налогу на имущество, НДС и налогу на прибыль, РСВ и 6-НДФЛ.
Декларация по УСН изменена в связи с установлением новых сроков уплаты платежей по УСН, отчеты 6-НДФЛ и РСВ – в связи с объединением ПФР и ФСС, отчетность 3-НДФЛ претерпела ежегодные правки к новой декларационной кампании.
Новые отчетные формы
-
ЕФС-1
Самым глобальным изменением, связанным с отчетностью, стало объединение 4 отчетных форм (СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, ДСВ-1 и 4-ФСС) в одну, общую – ЕФС-1.
Эта форма объединила в себе данные о страховом стаже работника и его трудовой деятельности. Примечательно, что отчет не имеет единого срока сдачи – разные его разделы сдаются в разные сроки, в зависимости от оснований.
Разобраться с изменениями по страховым взносам, научиться заполнять ЕФС-1 и платить взносы в новый Соцфонд без ошибок и просрочек поможет курс для бухгалтеров. Пройдите первый урок бесплатно.
-
Персонифицированные сведения о физических лицах.
Отчет СЗВ-М был упразднен и на смену ему пришли персонифицированные сведения о физических лицах.
Последний раз отчитаться по форме СЗВ-М нужно было в январе 2023 года. А с 2023 года это необходимо делать по новой форме.
Отчет сдается в СФР ежемесячно, до 25 числа.
Составлять его необходимо как в отношении наемных сотрудников (по трудовому договору), так и исполнителей по договорам ГПХ (на оказание услуг, выполнение работ, по договорам авторского заказа, лицензионным договорам и договорам об отчуждении интеллектуальных прав).
-
Уведомление об исчисленных сумма налога.
Абсолютно новая отчетная форма, аналогов которой раньше не было.
Назначение этого документа – уведомление ИФНС о сумме платежа, которую нужно списать с ЕНС.
Сдается этот документ только по тем платежам, по которым отчетность направляется в ИФНС позже срока уплаты.
Например, по УСН в отношении авансовых платежей. Декларация по УСН сдается раз в год, поэтому по авансам сдается уведомление (три раза года), а по налогу за год нет, так как срок уплаты налога (28 число) наступает позже срока сдачи отчетности.
В 2023 году уведомление можно не сдавать, если платеж перечисляется в бюджет платежным поручением с указанием КБК этого платежа.
Налоговая в данном случае узнает о сумме списания из этой платежки. По платежам, которые поступают на ЕНС обезличено (в рамках ЕНП), сдается этот документ.
По фиксированным страховым взносам сдача уведомления не требуется, так как налоговая и так знает, сколько списать с ЕНС: по фиксированным взносам сумма устанавливается НК, а по взносам с превышения ИФНС получит информацию из налоговой декларации по УСН, ЕСХН и 3-НДФЛ, либо исходя из потенциально возможного дохода по патенту, если ИП применяет ПСН.
Срок сдачи отчетности в ИФНС
В таблицах ниже мы привели сроки сдачи отчетности с разбивкой по виду отчетности: отдельно бухгалтерская и налоговая отчетность и отдельно – отчетность за сотрудников.
Обратите внимание, что в 2023 году также действует правило переноса срока уплаты, если он выпадает на выходной.
Так, например, страховые взносы за 2023 год подлежат уплате до 9 января 2024 года, так как 31 декабря выпадает на выходной день.
Срок сдачи бухгалтерской отчетности
Он в 2023 году изменений не претерпел – бухотчетность по-прежнему сдается до 31 марта года, следующего за отчетным.
Срок сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности
|
Вид отчетности |
Отчетный период |
Максимальный срок сдачи в 2023 году |
|
Бухгалтерская отчётность |
2022 год |
31 марта |
|
Декларация по налогу на прибыль (ежемесячная) |
2022 год |
27 марта |
|
Январь 2023 |
27 февраля |
|
|
Январь – февраль 2023 |
27 марта |
|
|
Январь – март 2023 |
25 апреля |
|
|
Январь – апрель 2023 |
25 мая |
|
|
Январь – май 2023 |
26 июня |
|
|
Январь – июнь 2023 |
25 июля |
|
|
Январь – июль 2023 |
25 августа |
|
|
Январь – август 2023 |
25 сентября |
|
|
Январь – сентябрь 2023 |
25 октября |
|
|
Январь – октябрь 2023 |
27 ноября |
|
|
Январь – ноябрь 2023 |
25 декабря |
|
|
Декларация по налогу на прибыль (ежеквартальная) |
2022 год |
27 марта |
|
1 квартал 2023 года |
25 апреля |
|
|
1 полугодие 2023 года |
25 июля |
|
|
9 месяцев 2023 года |
25 октября |
|
|
Декларация по НДС |
4 квартал 2022 года |
25 января |
|
1 квартал 2023 года |
25 апреля |
|
|
2 квартал 2023 года |
25 июля |
|
|
3 квартал 2023 года |
25 октября |
|
|
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур |
4 квартал 2022 года |
20 января |
|
1 квартал 2023 года |
20 апреля |
|
|
2 квартал 2023 года |
20 июля |
|
|
3 квартал 2023 года |
20 октября |
|
|
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) |
Декабрь 2022 |
20 января |
|
Январь 2023 |
20 февраля |
|
|
Февраль 2023 |
20 марта |
|
|
Март 2023 |
20 апреля |
|
|
Апрель 2023 |
22 мая |
|
|
Май 2023 |
20 июня |
|
|
Июнь 2023 |
20 июля |
|
|
Июль 2023 |
21 августа |
|
|
Август 2023 |
20 сентября |
|
|
Сентябрь 2023 |
20 октября |
|
|
Октябрь 2023 |
20 ноября |
|
|
Ноябрь 2023 |
20 декабря |
|
|
Единая упрощенная декларация |
2022 год |
20 января |
|
1 квартал 2023 года |
20 апреля |
|
|
1 полугодие 2023 года |
20 июля |
|
|
9 месяцев 2023 года |
20 октября |
|
|
Декларация по УСН для ООО |
2022 год |
27 марта |
|
Декларация по УСН для ИП |
2022 год |
25 апреля |
|
Декларация по ЕСХН |
2022 год |
27 марта |
|
Декларация по имуществу ООО |
2022 год |
27 марта |
|
3-НДФЛ |
2022 год |
2 мая |
Срок сдачи отчетности за сотрудников
|
Вид отчетности |
Отчетный период |
Максимальный срок сдачи в 2023 году |
|
|
6-НДФЛ |
2022 год |
27 февраля |
|
|
1 квартал 2023 года |
25 апреля |
||
|
1 полугодие 2023 года |
25 июля |
||
|
9 месяцев 2023 года |
25 октября |
||
|
РСВ |
2022 год |
25 января |
|
|
1 квартал 2023 года |
25 апреля |
||
|
1 полугодие 2023 года |
25 июля |
||
|
9 месяцев 2023 года |
25 октября |
||
|
4-ФСС на бумаге |
2022 год |
20 января |
|
|
4-ФСС в электронном виде |
2022 год |
25 января |
|
|
СЗВ-М и СЗВ-ТД |
Декабрь 2022 |
16 января |
|
|
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 |
2022 год |
1 марта |
|
|
Подтверждение основного ОКВЭД |
2022 год |
17 апреля |
|
|
Персонифицированные сведения о физлицах |
Январь 2023 |
27 февраля |
|
|
Февраль 2023 |
27 марта |
||
|
Март 2023 |
25 апреля |
||
|
Апрель 2023 |
25 мая |
||
|
Май 2023 |
26 июня |
||
|
Июнь 2023 |
25 июля |
||
|
Июль 2023 |
25 августа |
||
|
Август 2023 |
25 сентября |
||
|
Сентябрь 2023 |
25 октября |
||
|
Октябрь 2023 |
27 ноября |
||
|
Ноябрь 2023 |
25 декабря |
||
|
ЕФС-1 |
Сведения о взносах на травматизм и дополнительных взносах на пенсию |
1 квартал 2023 года |
25 апреля |
|
1 полугодие 2023 года |
25 июля |
||
|
9 месяцев 2023 года |
25 октября |
||
|
Сведения о трудовой деятельности |
Прием, увольнение |
Следующий рабочий день |
|
|
Перевод или выбор ЭТК |
25 число следующего месяца |
||
Календарь уплаты налогов в 2023 году (таблица)
|
Вид платежа |
Период |
Максимальный срок уплаты в 2023 году |
|
Налог на прибыль организаций с ежемесячной уплатой авансов и доплатой по итогам квартала |
2022 год |
28 марта |
|
Январь 2023 |
30 января |
|
|
Февраль 2023 |
28 февраля |
|
|
Март 2023 |
28 марта |
|
|
Доплата за 1 квартал 2023 |
28 апреля |
|
|
Апрель 2023 |
28 апреля |
|
|
Май 2023 |
29 мая |
|
|
Июнь 2023 |
28 июня |
|
|
Доплата за 1 полугодие 2023 |
28 июля |
|
|
Июль 2023 |
28 июля |
|
|
Август 2023 |
28 августа |
|
|
Сентябрь 2023 |
28 сентября |
|
|
Доплата за 9 месяцев 2023 |
30 октября |
|
|
Октябрь 2023 |
30 октября |
|
|
Ноябрь 2023 |
28 ноября |
|
|
Декабрь 2023 |
28 декабря |
|
|
Налог на прибыль организаций с ежемесячной уплатой авансов исходя из фактической прибыли |
2022 год |
28 марта |
|
Январь 2023 |
28 февраля |
|
|
Февраль 2023 |
28 марта |
|
|
Март 2023 |
28 апреля |
|
|
Апрель 2023 |
29 мая |
|
|
Май 2023 |
28 июня |
|
|
Июнь 2023 |
28 июля |
|
|
Июль 2023 |
28 августа |
|
|
Август 2023 |
28 сентября |
|
|
Сентябрь 2023 |
30 октября |
|
|
Октябрь 2023 |
28 ноября |
|
|
Ноябрь 2023 |
28 декабря |
|
|
Налог на прибыль организаций с ежеквартальной уплатой авансов |
2022 год |
28 марта |
|
1 квартал 2023 года |
28 апреля |
|
|
1 полугодие 2023 года |
28 июля |
|
|
9 месяцев 2023 года |
30 октября |
|
|
НДС |
1 платеж за 4 квартал 2022 |
30 января |
|
2 платеж за 4 квартал 2022 |
28 февраля |
|
|
3 платеж за 4 квартал 2022 |
28 марта |
|
|
1 платеж за 1 квартал 2023 |
28 апреля |
|
|
2 платеж за 1 квартал 2023 |
29 мая |
|
|
3 платеж за 1 квартал 2023 |
28 июня |
|
|
1 платеж за 2 квартал 2023 |
28 июля |
|
|
2 платеж за 2 квартал 2023 |
28 августа |
|
|
3 платеж за 2 квартал 2023 |
28 сентября |
|
|
1 платеж за 3 квартал 2023 |
30 октября |
|
|
2 платеж за 3 квартал 2023 |
28 ноября |
|
|
3 платеж за 3 квартал 2023 |
28 декабря |
|
|
НДС (импорт из ЕАЭС) |
Декабрь 2022 |
20 января |
|
Январь 2023 |
20 февраля |
|
|
Февраль 2023 |
20 марта |
|
|
Март 2023 |
20 апреля |
|
|
Апрель 2023 |
22 мая |
|
|
Май 2023 |
20 июня |
|
|
Июнь 2023 |
20 июля |
|
|
Июль 2023 |
21 августа |
|
|
Август 2023 |
20 сентября |
|
|
Сентябрь 2023 |
20 октября |
|
|
Октябрь 2023 |
20 ноября |
|
|
Ноябрь 2023 |
20 декабря |
|
|
УСН |
2022 год |
28 марта – организации 28 апреля – ИП |
|
1 квартал 2023 года |
28 апреля |
|
|
1 полугодие 2023 года |
28 июля |
|
|
9 месяцев 2023 года |
30 октября |
|
|
АУСН |
Январь 2023 |
25 февраля |
|
Февраль 2023 |
27 марта |
|
|
Март 2023 |
25 апреля |
|
|
Апрель 2023 |
25 мая |
|
|
Май 2023 |
26 июня |
|
|
|
Июнь 2023 |
25 июля |
|
Июль 2023 |
25 августа |
|
|
Август 2023 |
25 сентября |
|
|
Сентябрь 2023 |
25 октября |
|
|
Октябрь 2023 |
27 ноября |
|
|
Ноябрь 2023 |
25 декабря |
|
|
ЕСХН |
2022 год |
28 марта |
|
1 полугодие 2023 года |
28 июля |
|
|
Налог на имущество организаций |
2022 год |
28 февраля |
|
1 квартал 2023 года |
28 апреля |
|
|
1 полугодие/2 квартал 2023 |
28 июля |
|
|
9 месяцев/3 квартал 2023 |
30 октября |
|
|
Транспортный налог |
2022 год |
28 февраля |
|
1 квартал 2023 года |
28 апреля |
|
|
2 квартал 2023 года |
28 июля |
|
|
3 квартал 2023 года |
30 октября |
|
|
Земельный налог |
2022 год |
28 февраля |
|
1 квартал 2023 года |
28 апреля |
|
|
2 квартал 2023 года |
28 июля |
|
|
3 квартал 2023 года |
30 октября |
|
|
Торговый сбор |
4 квартал 2022 года |
30 января |
|
1 квартал 2023 года |
28 апреля |
|
|
2 квартал 2023 года |
28 июля |
|
|
3 квартал 2023 года |
30 октября |
|
|
НДФЛ для физических лиц |
2022 |
17 июля |
|
НДФЛ для ИП на ОСНО |
2022 год |
17 июля |
|
1 квартал 2023 года |
25 апреля |
|
|
1 полугодие 2023 года |
25 июля |
|
|
9 месяцев 2023 года |
25 октября |
|
|
НДФЛ с выплат работникам |
01.01.2023 по 22.01.2023 |
30 января |
|
с 23.01.2023 по 22.02.2023 |
28 февраля |
|
|
с 23.02.2023 по 22.03.2023 |
28 марта |
|
|
с 23.03.2023 по 22.04.2023 |
28 апреля |
|
|
с 23.04.2023 по 22.05.2023 |
29 мая |
|
|
с 23.05.2023 по 22.06.2023 |
28 июня |
|
|
с 23.06.2023 по 22.07.2023 |
28 июля |
|
|
с 23.07.2023 по 22.08.2023 |
28 августа |
|
|
с 23.08.2023 по 22.09.2023 |
28 сентября |
|
|
с 23.09.2023 по 22.10.2023 |
30 октября |
|
|
с 23.10.2023 по 22.11.2023 |
28 ноября |
|
|
с 23.11.2023 по 22.12.2023 |
28 декабря |
|
|
с 23.12.2023 по 31.12.2023 |
29 декабря |
Сроки уплаты страховых взносов за работников и фиксированных взносов ИП в 2023 году
|
Вид платежа |
Период |
Максимальный срок уплаты в 2023 году |
|
Фиксированные взносы ИП |
2022 год |
9 января 2024 года |
|
Взносы ИП (1% с доходов свыше 300 тыс. рублей) |
2022 год |
3 июля |
|
Страховые взносы за работников по единому тарифу |
Декабрь 2022 |
30 января |
|
Январь 2023 |
28 февраля |
|
|
Февраль 2023 |
28 марта |
|
|
Март 2023 |
28 апреля |
|
|
Апрель 2023 |
29 мая |
|
|
Май 2023 |
28 июня |
|
|
Июнь 2023 |
28 июля |
|
|
Июль 2023 |
28 августа |
|
|
Август 2023 |
28 сентября |
|
|
Сентябрь 2023 |
30 октября |
|
|
Октябрь 2023 |
28 ноября |
|
|
Ноябрь 2023 |
28 декабря |
|
|
Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний |
Декабрь 2022 |
16 января |
|
Январь 2023 |
15 февраля |
|
|
Февраль 2023 |
15 марта |
|
|
Март 2023 |
17 апреля |
|
|
Апрель 2023 |
15 мая |
|
|
Май 2023
|
15 июня |
|
|
Июнь 2023 |
17 июля |
|
|
Июль 2023 |
15 августа |
|
|
Август 2023 |
15 сентября |
|
|
Сентябрь 2023 |
16 октября |
|
|
Октябрь 2023 |
15 ноября |
|
|
Ноябрь 2023 |
15 декабря |
Сроки сдачи отчетности по работникам в 2023 году
|
Вид отчетности |
Отчетный период |
Максимальный срок сдачи в 2023 году |
|
|
6-НДФЛ |
2022 год |
27 февраля |
|
|
1 квартал 2023 года |
25 апреля |
||
|
1 полугодие 2023 года |
25 июля |
||
|
9 месяцев 2023 года |
25 октября |
||
|
РСВ |
2022 год |
25 января |
|
|
1 квартал 2023 года |
25 апреля |
||
|
1 полугодие 2023 года |
25 июля |
||
|
9 месяцев 2023 года |
25 октября |
||
|
4-ФСС на бумаге |
2022 год |
20 января |
|
|
4-ФСС в электронном виде |
2022 год |
25 января |
|
|
СЗВ-М и СЗВ-ТД |
Декабрь 2022 |
16 января |
|
|
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 |
2022 год |
1 марта |
|
|
Подтверждение основного ОКВЭД |
2022 год |
17 апреля |
|
|
Персонифицированные сведения о физлицах |
Январь 2023 |
27 февраля |
|
|
Февраль 2023 |
27 марта |
||
|
Март 2023 |
25 апреля |
||
|
Апрель 2023 |
25 мая |
||
|
Май 2023 |
26 июня |
||
|
Июнь 2023 |
25 июля |
||
|
Июль 2023 |
25 августа |
||
|
Август 2023 |
25 сентября |
||
|
Сентябрь 2023 |
25 октября |
||
|
Октябрь 2023 |
27 ноября |
||
|
Ноябрь 2023 |
25 декабря |
||
|
ЕФС-1
|
Сведения о взносах на травматизм и дополнительных взносах на пенсию |
1 квартал 2023 года |
25 апреля |
|
1 полугодие 2023 года |
25 июля |
||
|
9 месяцев 2023 года |
25 октября |
||
|
Сведения о трудовой деятельности |
Прием, увольнение |
Следующий рабочий день |
|
|
Перевод или выбор ЭТК |
25 число следующего месяца |
||
Сроки сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности в 2023 году
|
Вид отчетности |
Отчетный период |
Максимальный срок сдачи в 2023 году |
|
Бухгалтерская отчётность |
2022 год |
31 марта |
|
Декларация по налогу на прибыль (ежемесячная) |
2022 год |
27 марта |
|
Январь 2023 |
27 февраля |
|
|
Январь – февраль 2023 |
27 марта |
|
|
Январь – март 2023 |
25 апреля |
|
|
Январь – апрель 2023 |
25 мая |
|
|
Январь – май 2023 |
26 июня |
|
|
Январь – июнь 2023 |
25 июля |
|
|
Январь – июль 2023 |
25 августа |
|
|
Январь – август 2023 |
25 сентября |
|
|
Январь – сентябрь 2023 |
25 октября |
|
|
Январь – октябрь 2023 |
27 ноября |
|
|
Январь – ноябрь 2023 |
25 декабря |
|
|
Декларация по налогу на прибыль (ежеквартальная) |
2022 год |
27 марта |
|
1 квартал 2023 года |
25 апреля |
|
|
1 полугодие 2023 года |
25 июля |
|
|
9 месяцев 2023 года |
25 октября |
|
|
Декларация по НДС |
4 квартал 2022 года |
25 января |
|
1 квартал 2023 года |
25 апреля |
|
|
2 квартал 2023 года |
25 июля |
|
|
3 квартал 2023 года |
25 октября |
|
|
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур |
4 квартал 2022 года |
20 января |
|
1 квартал 2023 года |
20 апреля |
|
|
2 квартал 2023 года |
20 июля |
|
|
3 квартал 2023 года |
20 октября |
|
|
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) |
Декабрь 2022 |
20 января |
|
Январь 2023 |
20 февраля |
|
|
Февраль 2023 |
20 марта |
|
|
Март 2023 |
20 апреля |
|
|
Апрель 2023 |
22 мая |
|
|
Май 2023 |
20 июня |
|
|
Июнь 2023 |
20 июля |
|
|
Июль 2023 |
21 августа |
|
|
Август 2023 |
20 сентября |
|
|
Сентябрь 2023 |
20 октября |
|
|
Октябрь 2023 |
20 ноября |
|
|
Ноябрь 2023 |
20 декабря |
|
|
Единая упрощенная декларация |
2022 год |
20 января |
|
1 квартал 2023 года |
20 апреля |
|
|
1 полугодие 2023 года |
20 июля |
|
|
9 месяцев 2023 года |
20 октября |
|
|
Декларация по УСН для ООО |
2022 год |
27 марта |
|
Декларация по УСН для ИП |
2022 год |
25 апреля |
|
Декларация по ЕСХН |
2022 год |
27 марта |
|
Декларация по имуществу ООО |
2022 год |
27 марта |
|
3-НДФЛ |
2022 год |
2 мая |
© Источник: ИA Kлepк.Py