Сотрудник получает вычет по уведомлению: как отразить в 6-НДФЛ?
ФНС пришла на помощь бухгалтерам, ломающим голову над тем, как отразить в отчете 6-НДФЛ предоставление имущественного налогового вычета на основании уведомления, сообщает «НДФЛка» в блоге компании.
В своем письме № БС-4-11/18095 от 17.09.2018 налоговики дали подробную инструкцию.
Итак, в случае если сотруднику в апреле 2018 года организацией произведен возврат НДФЛ, удержанного с начала 2018 года, на основании уведомления, то данная операция подлежит отражению по строкам 030 и 090 раздела 1 формы 6-НДФЛ за полугодие 2018 года. При этом значение строки 070 не уменьшается на сумму НДФЛ, подлежащую возврату на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет.
Операции по выплате оплаты труда отражаются в разделе 2 формы 6-НДФЛ за полугодие 2018 года следующим образом:
по строке 100 указывается 31.03.2018 (оплата труда за март 2018 г., фактически выплачена 05.04.2018); по строке 110 — 05.04.2018; по строке 120 — 06.04.2018; по строке 130 — 10 000; по строке 140 — 1 300.
По строке 100 указывается 30.04.2018 (оплаты труда за апрель 2018 г., фактически выплачена 07.05.2018); по строке 110 — 07.05.2018; по строке 120 — 08.05.2018; по строке 130 — 10 000; по строке 140 — 1 300.
Нужно ли в этом случае предоставлять уточненный отчет 6-НДФЛ, узнайте здесь.