Покупка товара в 2018 – возврат в 2019: как быть с НДС?

Покупка товара в 2018 – возврат в 2019: как быть с НДС? Помощь юриста

Изменение базовой ставки НДС произойдет 1 января 2019 года. Поэтому у предпринимателей возникает масса вопросов касательно ведения бизнеса с новой налоговой ставкой. Одним из самых частых является вопрос о том, как в 2019 году производить возврат товара, купленного в 2018 году. Ведь в 2018 году ставка НДС была 18%, а в 2019 – стала 20%.

Директор оператора фискальных данных OFD.ru Антон Румянцев детально разобрался в этом вопросе.

Если кратко, то возврат товаров, купленных в 2018 году со ставкой 18%, надо будет производить посредством корректировочных счетов-фактур со ставкой 18%. Основанием для этой операции будет письмо ФНС России «О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период» от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@. Теперь рассмотрим подробнее применение НДС продавцом и покупателем при возврате товаров с 1 января 2019 года.

Как продавец применяет НДС с 1 января 2019 года

В случае возврата товаров продавцу (в том числе и на гарантийном сроке), вычетам подлежат суммы налога, предъявленные покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товара. Вычеты указанных сумм налога производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке, но не позднее одного года с момента возврата или отказа. Согласно Налоговому Кодексу РФ, при уменьшении стоимости отгруженных товаров или их количества, основанием вычета НДС у продавца является выставленный им корректировочный счет-фактура.

Поэтому при возврате с 1 января 2019 года всей партии или части товаров (как принятых, так и не принятых на учет покупателями), продавцу рекомендуется выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость возвращенных товаров независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 01.01.2019 или с указанной даты. При этом, если в графе 7 счета-фактуры, указана налоговая ставка 18%, то в графе 7 корректировочного счета-фактуры к этому счету тоже указывается НДС 18%.

При возврате товаров, купленных лицами, не являющимися налогоплательщиками или освобожденным от уплаты налогов, и переданных покупателям без счетов-фактур до 1 января 2019 года, в книге покупок регистрируется корректировочный документ, содержащий сводные данные по операциям возврата, совершенным в течение календарного месяца (квартала), независимо от показаний ККТ.

Как покупатель применяет НДС с 1 января 2019 года

На основании Налогового Кодекса РФ, вычеты сумм НДС, предъявленные продавцом покупателю при совершении покупки, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцом при отгрузке товаров, после принятия их на учет.

Если покупатель принял к вычету предъявленные ему суммы налога по принятым им на учет товарам, то восстановление сумм НДС производится покупателем на основании корректировочного счета-фактуры, полученного от продавца, независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 01.01.2019 или с указанной даты.

Штрафы за нарушение

Если после 00.00 1 января 2019 года кассир продолжит выдавать чеки с указанием «НДС 18%», велика вероятность получить предупреждение или штраф (на должностных лиц – от 1,5 до 3 тыс. руб., на юридических лиц - от 5 до 10 тыс. руб.), особенно, если подобное нарушение замечено не впервые. Мы настоятельно рекомендуем прислушаться к советам и перенастроить ККТ в соответствие с требованиями ФНС сразу после нового года. Для этого можно обратиться в центр техобслуживания или перепрограммировать ККТ самостоятельно.

Следование этим несложным требованиям и простым правилам позволит вам соблюдать закон и избежать неприятных штрафов.

Источник

Покупка товара в 2018 – возврат в 2019: как быть с НДС? Помощь юриста

(Visited 311 times, 1 visits today)

Поделитесь с друзьями!

Читайте также

Какие пенсии будут у россиян в ближайшие годы ПФР подготовил проект своего бюджета, куда заложено повышение средней пенсии к 2021 году до 17 тыс. рублей. Доходы ПФР Н...
Как налоговое нарушение превращается в уголовку для главбуха и директора Когда сидишь и смотришь на цифры в налоговой декларации, то на первый взгляд они не вызывают никаких эмоций – какая организация, так...
Бухгалтеры будут сдавать балансы в ГИРБО. Что это, когда и как Процесс сдачи балансов претерпел глобальные изменения. В этой связи Минфин выпустил Информационное сообщение № ИС-учет-12 ...
обзор изменений в одной таблице с примером расчета Пункт ПБУСейчасБудет потом Абзац 1 пункта 1 Положение устанавливает правила формирования в бухгалтерском учете и порядок раскрытия...
Как узнать, кто инициатор блокировки вашего счета? Совсем недавно, при получении блока по счету, многие говорили, что счет заблокировали налоговики. Но, это не совсем так. В...
Доходы и расходы по отношениям, возникшим до заключения договора Нередко стороны заключают договоры, в которых присутствует условие, что действие договора распространяется на периоды, возникшие до ...
Сообщать ли о своих активах за границей до 28 февраля 2019 г.? Эксперты TaxCoach решили разобраться, что в результате можно получить и чем придется рискнуть, если сообщить о своих активах за границей в ...
ПБУ 13/2000 По заключению Минюста России от 20 ноября 2000 г. N 9898-ЮД Приказ Минфина России от 16 октября 2000 г. N 92н не нуждается в государственной регистрац...