Ничего личного, просто бизнес: все об аресте счетов предпринимателя за долги

Представим себе типичный портрет российского предпринимателя. Назовем его Захар, ему 37 лет, он получил статус ИП, чтобы открыть небольшой продуктовый магазин, 5 лет назад. Его бизнес уже пережил период становления и даже начал приносить доход. С виду все замечательно.

Как и у любого ИП, у Захара открыт расчетный счет, через который он получает деньги от покупателей, выплачивает зарплату продавцам и самому себе, оплачивает товары поставщиков. Расчетный счет открыт в условном банке «Монетка» и используется только для целей бизнеса. Но также у Захара есть личные банковские счета, которые он использует, чтобы оплачивать товары и услуги, необходимые для него самого и его семьи. К личным банковским счетам привязаны пластиковые (и цифровые) карточки. В бизнесе эти счета никак не используются, единственное, на них поступает зарплата с расчетного счета Захара как ИП.

Бизнес — вещь рисковая, и иногда предприниматели остаются кому-то должными. Но, если, просрочив оплату какому-нибудь поставщику, можно чисто по-человечески договориться о новых сроках без начисления всяких штрафов и пеней, то вот с налоговой службой такой «номер» без последствий не пройдет. ФНС не будет долго думать: не уплатил налог вовремя — мучайся с «замороженным» расчетным счетом и не имей возможности никому ничего платить. Однако нередки случаи, когда фискальный орган арестовывает не только бизнес-счета предпринимателя, но и его личные. Как говорится, налоги превыше всего. А человек банально не может себе хлеба на ужин купить: весь «безнал» арестован.

«Ничего личного, просто бизнес», — может аргументировать ФНС. Сам же виноват, налоги вовремя не заплатил. А думать надо было раньше!

Но вправе ли налоговики так поступать? ДОЛГ.РФ разбирался с экспертами.

Сначала об отличиях «личного» и «бизнеса»

По правилам ЦБ РФ, личные счета граждан недопустимо использовать для предпринимательской деятельности. Исключением стали самозанятые, но, во-первых, они не являются ИП, а во-вторых, даже им банки рекомендуют заводить отдельные счета для получения оплаты от клиентов.

Личные счета заводить проще. Клиенту банка достаточно предъявить только паспорт, и ему выдадут пластиковую или цифровую карту. Он без проблем может обналичивать с нее деньги, расплачиваться в магазинах, делать переводы друзьям и родным, другим частным лицам.

Для расчетного счета требования строже. Чтобы его завести, ИП нужно принести не только паспорт, но и свидетельства, подтверждающие его «бизнес-статус», в некоторых случаях — данные налоговой и финансовой отчетности. Его, напротив, нельзя использовать в личных целях, через него допустимо рассчитываться с контрагентами, выплачивать зарплату персоналу.

Технически счета ИП обычно начинаются с номера «407», а личные счета — с номера «408».

Ничего личного, просто бизнес: все об аресте счетов предпринимателя за долги суд кредиты заработная плата

Сложившаяся судебная практика

Совсем недавно, 23 августа 2021 года, Верховный Суд (ВС) РФ вынес определение по делу № 305-ЭС21-6579, где запретил налоговой службе «посягать» на личные счета предпринимателей.

В рамках этого дела предпринимательница задолжала бюджету более 2 млн руб. налогов. ФНС приняла решение об аресте всех счетов бизнесвумен: и тех, которые она использовала для предпринимательской деятельности, и тех, что были ее личными.

Банк, получив решение фискального органа, решил защитить интересы своей клиентки. Он «заморозил» ее счет, который она использовала как ИП, но отказался блокировать личные счета. В то же время ФНС узнала, что женщина по личным счетам переводила деньги в размере более 500 тыс. руб., что, конечно, ее не устроило. Налоги предпринимательница не платит, а на личные нужды находит полмиллиона рублей!

Из-за этого фискальный орган решил оштрафовать банк, который не помог ему пополнить бюджет. Но банку удалось успешно оспорить штраф в ВС РФ.

По мнению высшей инстанции, блокировка личных счетов может привести к тому, что человек не сможет обеспечивать свою базовую жизнедеятельность: покупать еду, одежду, лекарства, оплачивать медицинские услуги и иные необходимые вещи. Потому из-за долгов, возникших в связи с предпринимательской деятельностью, арест можно накладывать только на коммерческие счета.

В то же время ФНС может обратиться в суд, чтобы взыскивать долги в бюджет от предпринимательской деятельности за счет имущества человека. Если суд сочтет такое положение дел справедливым, то налоговая служба получит исполнительный документ и сможет взыскивать долги через судебных приставов.

Чтобы избежать ситуаций с блокировками счетов или с наложением санкций от ФНС, желательно заранее узнать, есть ли причины, по которым фискальный орган может наблюдать за вами внимательнее обычного. Сориентироваться в собственной «подозрительности» для налоговиков и сэкономить деньги в будущем поможет карта рисков.

«Согласно определению ВС РФ, ФНС не имеет права требовать блокировки банковских счетов ИП, которые были открыты для их личных целей, а не для ведения коммерческой деятельности. Таким образом, суды первой инстанции с момента вынесения указанного определения должны руководствоваться им и не удовлетворять требования ФНС по блокировке личных счетов предпринимателей», — подчеркивает член Ассоциации юристов России Асия Мухамедшина.

Ничего личного, просто бизнес: все об аресте счетов предпринимателя за долги суд кредиты заработная плата

Для ведения бизнеса ИП могут не открывать расчетный счёт, однако для этого должны быть соблюдены некоторые условия, предупреждает доцент кафедры правового регулирования бизнеса и прикладной юриспруденции университета «Синергия» Лариса Крушанова. Во-первых, возможны операции наличными, но не более 100 тыс. руб. Во-вторых, банкам запрещено проводить операции, связанные с бизнесом, по частным счетам. Последнее чревато тем, что банк в рамках антикоррупционного закона может заблокировать счет.

«Предприниматели — такие же люди, и им свойственно ошибаться. Банкротство и долги — нередкое явление. И как обычным гражданам, у них могут быть арестованы как денежные средства, так и счета. Это может быть сделано по решению суда и при наличии исполнительного производства. Если ИП задолжал государству по налоговым либо другим обязательным платежам, партнерам по бизнесу, не погасил личный кредит, государственные и фискальные органы или кредиторы в судебном порядке решают вопросы возврата задолженности. Чтобы быть уверенным, что ИП выплатит задолженность, по заявлению кредиторов об обеспечительных мерах, судья арестовывает личные и расчетный счета предпринимателя», — указывает эксперт.

В то же время Лариса Крушанова напоминает, что арест денег и самого счета — разные вещи. В первом случае должник не может распоряжаться суммой задолженности, во втором — вообще пользоваться счетом. Но в любом случае арест может снять только тот орган, который наложил арест.

Ничего личного, просто бизнес: все об аресте счетов предпринимателя за долги суд кредиты заработная плата

Как можно рассчитаться с долгами?

Когда нужно погашать долги перед контрагентами и государством, многие предприниматели начинают думать о том, как заработать, у кого занять деньги или какое имущество продать, чтобы избавиться от статуса должника.

Однако нередко предприниматели сами являются чьими-то кредиторами. И, если контрагент не возвращает им долг, то его можно продать и получить хотя бы какую-то часть денег прямо сейчас.

Полученные деньги, в свою очередь, также можно направить на погашение уже своих долгов.

Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как будут контролировать наличку по 115-ФЗ». 

Только до завтра можно забрать запись со скидкой 60%. Программу вебинара смотрите здесь

© Источник: ИA Kлepк.Py

(Visited 3 times, 1 visits today)