Налоговики выявили незаконную схему уменьшения НДС с помощью «серых» покупателей


Налоговики выявили незаконную схему уменьшения НДС с помощью «серых» покупателей Юридическая защита суд налоговая проверка кредиты

К тому, что налоговики обращают внимание на поставщиков, призывая налогоплательщиков к должной осмотрительности, все уже привыкли. А что с покупателями? Они тоже должны быть чисты перед НК, иначе продавцу не поздоровится.

Покупатели

«Не станут же налоговики признавать недействительной налогооблагаемую прибыль компании из-за того, что ее продукцию купила «серая» фирма», - рассуждают бухгалтеры. Между тем «недобросовестный» покупатель не представляет интереса лишь на первый взгляд.

Случаев, когда налоговая проверка доначисляла налоги компании, которая продала что-либо «однодневке», уже немало, уверяют налоговики.

 Одна из таких поучительных историй случилась с брянской компанией ООО «Импорттрейд», осуществляющей ввоз на таможенную территорию РФ и последующую оптовую продажу плодоовощной продукции.

С целью незаконной минимизации налоговых отчислений компания применила незаконную схему получения налоговой выгоды, построенную как раз том расчете, что к покупателю налоговые инспекторы интереса не проявят.

Схема

В соответствии с действующим законодательством ввоз продукции от иностранных контрагентов в обязательном порядке облагается «импортным» НДС, рассчитать и оплатить который нужно до того, как предмет торговли покинет таможенный пост. При этом импортер самостоятельно определяет налоговую базу, код товара и сумму необходимого к уплате НДС.

Таможенные органы могут скорректировать таможенную стоимость ввозимого товара в сторону увеличения, что соответственно повлечет и большую сумму НДС к уплате.  Особенностью является тот факт, что уплаченный НДС можно учесть в вычетах при определении налоговой базы с реализации, но одно из условий такого вычета – реализация продукции на российском рынке.

Для потенциального покупателя, цена, включающая уплаченный импортером НДС, по всем законам бизнеса должна стать выше. Тем не менее, товар ООО «Импорттрейд», доехав от таможни до оптового покупателя, наоборот, становился дешевле. Все дело в том, что сомнительные контрагенты, в адрес которых согласно документам  компания по дешевке регулярно поставляла качественный импорт, в действительности товар не приобретала, сообщает УФНС.

Торговыми партнерами ООО «Импортрейд», как установила проверка, были фирмы–однодневки, которые обладали всеми признаками «транзитных» организаций, имели массовых учредителей, налоги платили в минимальном размере, либо не платили вовсе и «растворялись» в воздухе, чтобы «воскреснуть» с новым именем.

По сведениям, полученным налоговыми органами от кредитных организаций, выяснилось, что часть этих организаций - «покупатели широкого профиля» (ассортимент якобы приобретаемых и якобы реализуемых товаров и услуг – от продуктов питания до строительно-монтажных работ). При этом оборот на расчетных счетах значительный, но все денежные операции носят транзитный характер. Столь бурная деятельность, как доказала в суде брянская ИФНС, проводившая выездную проверку, велась исключительно на бумаге, поскольку ни сотрудников, ни транспорта, ни офиса или какого-либо иного имущества на балансе у этих фирм не было.

Попытки оправдаться

Компания представила документы о реализации плодоовощной продукции в адрес «проблемных» покупателей. Однако проведенной в рамках проверки почерковедческой экспертизой было установлено, что все они от лица покупателей подписаны неустановленными лицами. 

Судебное разбирательство компании с налоговиками длилось более 2 лет (дело № А09-15640/2016).

Чем дело кончилось

Ввиду фиктивности сделок по реализации продукции в адрес фирм однодневок и недоказанности реальной продажи ООО «Импорттрейд» импортной продукции на внутреннем рынке, в возмещении НДС компании было отказано. Предполагаемая налоговая  «экономия» на деле обернулась потерей 95,5 миллионов по НДС, ставших «невозвратными». Всего же налоговая проверка доначислила 130 миллионов 645 тысяч рублей.

Точку в деле поставил Верховный суд РФ, который 15 марта 2018 года окончательно отказал ООО «Импорттрейд» в пересмотре кассационной жалобы.

Источник

Налоговики выявили незаконную схему уменьшения НДС с помощью «серых» покупателей Юридическая защита суд налоговая проверка кредиты

(Visited 41 times, 1 visits today)

Поделитесь с друзьями!

Читайте также

Ответственность налоговых органов: методичка для юристов Большая статья для налоговых юристов про правоприменительные аспекты. Объектом исследования являются законодательные нормы ...
Как с вас насильно соберут налоговые долги: на что идут приставы На нашем канале в Яндекс.Дзен рассказали про рейды приставов совместно с налоговиками. Читайте обзор успехов некоторых региональных УФССП.&...
Свежий гороскоп для бухгалтера: как начнется осень Ой, да что уж тут писать, 1 сентября на носу. Этим все сказано. Радуйтесь последним свободным денькам лета и читайте наш гороскоп с 27 ав...
«Ночной бухгалтер». За какое увольнение работодателям дадут по уголовке до 360 часов работ... Увольнение пожилого сотрудника грозит уголовным делом: проект прошел третье чтение. Власти настаивают: вы с каждым годом живете все ...
Все изменения трудового законодательства-2019 в таблицах Что изменилось в выплате зарплаты, уголовной ответственности работодателей, учете рабочего времени, отпусках, найме иностр...
Суды не отстают от пенсионерки-бухгалтера и снова требуют с нее миллионы В 2018 году на «Клерке» уже были публикации о злоключениях главного бухгалтера Галины Ахмадеевой, с которой взыскали 2,7 м...
НПФ или ПФР: выбор за вами Граждане, желающие сменить НПФ или выбрать другую управляющую компанию, могут до конца 2018 года обратиться в ПФР с соотве...
Взыскание налогов с физических лиц с помощью работодателя С 2015 года на всей территории РФ для физических лиц действует единый срок уплаты налога на имущество физических лиц, земельного и транспорт...