Когда декларацию по УСН лучше сдать попозже, чтобы сохранить свои деньги

Когда декларацию по УСН лучше сдать попозже, чтобы сохранить свои деньги Юридическая защита суд предприниматель

Не зря говорят: «Дело верши, да не спеши». Декларацию надо успеть сдать в срок, но стремление «отстреляться» пораньше, придерживаясь принципа «сдал и забыл», «с глаз долой — из сердца вон», может привести к неприятным последствиям. Это касается, в частности плательщиков УСН.

Налог минус взносы

ИП на УСН с объектом «Доходы», не имеющие наемных работников, могут без ограничения уменьшать налог на сумму уплаченных за себя фиксированных взносов. Когда доход невелик, сумма взносов полностью перекрывает налог.

Однако если ИП платит взносы только в 4 квартале, он не имеет возможности уменьшить на них авансовые платежи по налогу за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев. При этом, как правило, предприниматель эти авансовые платежи не платит, памятуя о том, что они все равно обнулятся после уплаты взносов.

Декларация

При заполнении декларации в разделе 1 начисленные авансы отображаются в строках 020, 040, 070. Так как по итогам года налог нулевой, сумма показаний этих строк отображается в строке 110.

Пример:

 

Доход

Налог 6%

Взносы

Налог с учетом взносов

1 квартал

110 000

6 600

0

6 600

полугодие

230 000

13 800

0

13 800

9 месяцев

370 000

22 200

0

22 200

год

500 000

30 000

32 385

0

При таком «раскладе» декларация будет выглядеть так:

КРСБ

Получив декларацию от налогоплательщика, налоговики начинают разносить данные в карточку расчетов с бюджетом (КРСБ) по датам уплаты:

Дата начисления (срок уплаты)

№ строки декларации

Сумма налога (аванса)

25.04.2018

020

6 600

25.07.2018

040

7 200

25.10.2018

070

8 400

30.04.2019

110

— 22 200

Суммы из строк 100 и 110 имеют срок уплаты 30 апреля. До наступления этой даты налоговики видят в своей программе начисления авансовых платежей, которые не уплачены.

Видя долг, налоговики формируют требование об уплате налога, а затем решение о взыскании.

Если ИП сдал декларацию задолго до 30.04, у налоговиков будет достаточно времени, чтобы осуществить весь этот алгоритм и списать со счета ИП неуплаченные авансовые платежи.

После 30.04 в КРСБ появится отрицательное начисление по строке 110 декларации и взысканные с ИП деньги превратятся в переплату, которую он может вернуть.

Между тем если ИП в такой ситуации сдаст декларацию незадолго до 30 апреля, у налоговиков будет меньше времени для маневра — они просто не успеют провести всю процедуру взыскания до момента, когда долг ИП в карточке «растворится» сам собой.

К сожалению, об этом нюансе многие плательщики УСН узнают уже после сдачи декларации и получения требования об уплате авансов.

Именно такая история приключилась на днях с читателем нашего форума.

Обсуждение этого вопроса происходит в теме «ИП УСН 6% заплатил взносы в декабре, насчитали недоимки с пени».

Так как у данного ИП нет расчетного счета, с которого налоговики могли бы быстро и беспрепятственно списать деньги, можно надеяться, что ситуация разрешится без материальных потерь. После 30 апреля ИП обещает поделиться с коллегами, чем закончилась эта «авансовая» история.

Пени

Кроме уплаты авансовых платежей, ИФНС в такой ситуации требует от налогоплательщиков пени, начисленные на неуплату этих авансов.

Что касается пеней в данном случае, следует отметить, что их налоговики тоже должны обнулить.

В Постановлении Пленума ВАС № 57 от 30.07.2013 говорится, что пени должны быть уменьшены соразмерно сумме налога:

Если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого налогового периода, судам необходимо исходить из того, что пени, начисленные за неуплату указанных авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению.

Данный порядок надлежит применять и в случае, если сумма авансовых платежей по налогу, исчисленных по итогам отчетного периода, меньше суммы авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого отчетного периода.

Ранее Минфин в Письме № 03-03-06/1/15 от 22.01.2010 на примере разъяснял, как должны начисляться пени на просроченные авансовые платежи. В данном письме речь идет об авансах по налогу на прибыль, но для УСН алгоритм аналогичен.

Как отмечают наши читатели, налоговики добровольно такое соразмерное уменьшение пеней не производят и налогоплательщикам приходится бороться за свои права. Впрочем, в большинстве случаев, налогоплательщики предпочитают уплатить пени, и не спорить с ИФНС.

Вывод

1) Если вы ИП без работников и налог с вашего дохода полностью перекрывается взносами, уплачивать взносы целесообразно ежеквартально, чтобы была возможность уменьшать на них авансовые платежи. В этом случае в разделе 1 декларации все строки (020, 040, 070, 100) будут нулевыми, и обязанности по уплате авансовых платежей не возникнет вовсе.

2) Если вы все-таки уплатили взносы лишь в 4 квартале, а авансы в течение года не платили, не торопитесь со сдачей декларации в начале отчетной кампании.

Источник

Когда декларацию по УСН лучше сдать попозже, чтобы сохранить свои деньги Юридическая защита суд предприниматель

(Visited 15 times, 1 visits today)

Поделитесь с друзьями!

Читайте также

Учетную политику на 2019 год можно сформировать на «Клерке» да, вы ничего не должны Здравствуйте! С наступающим Новым годом всех присутствующих здесь! Всем - желаемых доходов и толь... ...
«Ночной бухгалтер». За какое увольнение работодателям дадут по уголовке до 360 часов работ... Увольнение пожилого сотрудника грозит уголовным делом: проект прошел третье чтение. Власти настаивают: вы с каждым годом живете все ...
Когда банк самостоятельно заполнит форму отчетности вместо клиента Если вы получаете деньги от нерезидента, вам нужно отчитаться перед валютным контролем —  сообщить банку, за что вы получили деньги и предостав...
Вся бухгалтерия, как и я, ищет работу Нашим собеседником сегодня стала Наталья Васильева, главный бухгалтер из Санкт-Петербурга. Наталья по первому образованию психолог, успела ...
Как заработать на Инстаграм и не попасть на штрафы и налоги Виртуальный контент и фотографии гораздо быстрее воспринимаются, чем статьи или навязчивая рекламу на сайтах. Самый ощутим...
Что предусмотреть об электронной переписке в договоре с контрагентом, чтобы она не обернулась боком... Юрист рассказывает, какие условия важно предусмотреть в договоре с контрагентом, чтобы сослаться на электронную переписку в случае возникнов...
Отмена проверок бизнеса Государственный контроль в виде плановых проверок зачастую становится сложным испытанием для лиц, ведущих коммерческую деятельност...
авансы, отгрузки, возвраты, налоговые агенты Эта статья является отрывком из книги Татьяны Крутяковой «Годовой отчет 2018». Книга уже поступила в продажу в интернет-магазине ...