Как копают налоговики

Как копают налоговики Юридическая грамотность суд налоговая проверка документооборот автомобиль

Очень рекомендую всем внимательно изучить письмо ФНС России от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@. В нем приводятся рекомендации для налоговиков, как выявлять умысел в налоговых нарушениях, и что спрашивать у директоров и сотрудников, чтобы их «расколоть». Есть даже конкретные примеры и судебная практика.

Вот часть из того, что советуют контролерам:

1. Выявлять имитацию экономической деятельности. Это первый признак умышленности. Причем в письме рассуждают так. Для того, чтобы имитировать деятельность налогоплательщику нужно нести какие-то расходы, и на таких расходах он обычно пытается сэкономить. В итоге имитация получается неправдоподобной, и вот на этом-то и нужно ловить.

Ну ты понял, да? Если разыгрываешь спектакль – не экономь на декорациях.

2. Обнаружив налоговое нарушение, сразу искать умысел в действиях должностных лиц. Причем если сами проверяющие квалифицируют нарушение как неумышленное, руководитель налогового органа на свое усмотрение может переквалифицировать его в умышленное и назначить штраф не 20%, а 40% от недоимки. 

3. Исследовать документы, которые подтверждают полномочия должностных лиц, в результате действий которых было совершено налоговое преступление, потому что вина организации определяется виной должностных лиц. Если с уголовно-правовой точки зрения виновным окажется рядовой сотрудник, у которого по документам не было соответствующих полномочий, то это не должностное лицо, а значит сама организация может избежать обвинения в умышленном правонарушении.

4. Если умысел должностного лица до налоговой проверки уже доказал суд, то налоговики могут не утруждать себя сбором доказательств, а выносить решение на основании этого приговора. Поэтому налоговикам рекомендуют проверять внешние источники (приговоры), чтобы ускорить свою работу.

5. Собирать доказательства на наличие умысла одновременно с доказательствами самого правонарушения. То есть не просто доказать, что правонарушение было, но сразу постараться найти доказательства, что ты это сделал специально.

6. Допрашивать налогоплательщиков и лиц, на которых они укажут, а потом допрашивать повторно с учетом уже полученных сведений. 

7. Использовать не обтекаемые, а более конкретные формулировки, которые ясно показывают, что налогоплательщик умышленно совершил нарушение. Так, формулировки «недобросовестность налогоплательщика» и «непроявление должной осмотрительности» по мнению авторов письма слишком нейтральные и того гляди могут создать впечатление, что нарушитель не так уж и виноват. А надо использовать стиль изложения как в обвинительных заключениях по уголовным делам.

8. Если есть подозрения в аффилированности контрагента, то проанализировать все информационные ресурсы, чтобы выявить общие адреса, сайты, имущество, сотрудников. А еще проанализировать основные средства, т.к. часто они находятся в аренде у аффилированных лиц, а собственник бенефециар. Бывает, что основные средства аффилированная компания покупает у собственника за счет заемных средств, которые этот же собственник и дает. На деле же перемещения активов не происходит и обслуживающий персонал остается тот же.

При доказывании аффилированности иностранной компании нужно получить информацию обо всей цепочке расчетов, которой владеет Центробанк и Росфинмониторинг.

9. Направлять запросы для истребования IP-адресов, чтобы определить, откуда выходили в сеть при отправке электронной отчетности и распоряжения расчетным счетом фирмы-однодневки. Определять, кто этой фирме оказывал бухгалтерские услуги. Как правило, они же и ведут бухгалтерию проверяемого налогоплательщтка.

10. Постараться найти в офисе налогоплательщика следы фиктивного документооборота с однодневками. Это могут быть печати, бланки и т.д.. Обыскать возможные места нахождения первичной документации одноднвки.

11. Сопоставлять объемы и массу товара с объемами грузовых автомобилей и объемами складов, чтобы установить невозможность перевозки товара по договору поставки. Также сверять условия содержания товара с реальными условиями на складах.

12. Устанавливать реального производителя или поставщика товара путем анализа сертификатов на товар.

13. При установлении реальности работ и поиске фактического исполнителя допросить сотрудников налогоплательщика, и в первую очередь тех, кто там уже не работает, чтобы было больше шансов, что информация будет правдивая.

14. Особо тщательно проверять реальность затрат на специфические услуги: маркетинговые, консалтинговые и т.д.

Это далеко не все. Я еще раз рекомендую тщательно изучить это письмо, чтобы понять, насколько тщательно будут копать налоговые и следственные органы, и что все или почти отговорки, лазейки и схемы им давно известны.

Источник

Как копают налоговики Юридическая грамотность суд налоговая проверка документооборот автомобиль

(Visited 34 times, 1 visits today)

Поделитесь с друзьями!

Читайте также

Что делать в случае недостачи при инвентаризации в 2019 году Иногда результатом проведенной в организации инвентаризации становится недостача ценностей или излишек. Если в случае с из...
Господа предприниматели! У вас осталось год-полтора Господа предприниматели, обеляйте бизнес. Если не через щупальца налогового ведомства, то через коммерческие банки государство вынудит либо работать п...
Обновите программу «Налогоплательщик ЮЛ», чтобы правильно формировать файл РСВ На сайте ГНИВЦ размещена версия 4.59.1 программы «Налогоплательщик ЮЛ». Напомним, программное средство предназначено для автоматизации пр...
Самые частые ошибки в 6-НДФЛ: что проверить перед сдачей Несмотря на то, что расчет по форме 6-НДФЛ мы представляем уже почти три года, в заполнении этой формы остается много белых пятен, ч...
Суд с налоговой: пять советов Как показывает практика, чаще всего налоговый конфликт заканчивается судебным разбирательством. Если вы налогоплательщик, ...
ФНС не может собрать налоги с 800 тыс. участков и домов из-за нехватки данных Налоговые органы не могут собрать налоги с 800 тыс. объектов недвижимости в России из-за отсутствия данных об их владельцах. Это следует из доклада Сч...
ПФР будет по ТКС слать компаниям информацию о предпенсионерах. Вам это нужно? Почему то ЛЮБАЯ новость про Россию вызывает у некоторых неприязнь и словесный понос. Понятно, что... На 2018 год для ИП будет распрос...
Иностранным организациям разрешили участвовать в капитале малых и средних предприятий без ограничений... В капиталах российских малых и средних предприятий (МСП) смогут участвовать иностранные компании. Соответствующий закон Госдума приняла в треть...