Как банковским платежным агентам пробить правильный чек ККТ

ФНС выпустила методичку, в которой рассказала, как формировать фискальные документы при выдаче денежных средств банковским платежным агентом.

Кто это

Определение банковского платежного агента содержится в Федеральном законе от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

Банковский платежный агент — юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией, или ИП, которые привлекаются кредитной организацией в целях осуществления отдельных банковских операций.

Банковский платежный агент может осуществлять следующие операции:

принятие от физлица наличных денежных средств и выдачи физлицу наличных денежных средств, в том числе с применением платежных терминалов и банкоматов; предоставление клиентам электронных средств платежа и обеспечения возможности использования указанных электронных средств платежа в соответствии с условиями, установленными оператором по переводу денежных средств; проведение идентификации клиента — физлица, его представителя и выгодоприобретателя в целях осуществления перевода денежных средств без открытия банковского счета.

ККТ

Банковские платежные агенты обязаны применять ККТ. На основании п.5 ст.4.7 Федерального закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 кассовый чек, выдаваемый банковским платежным агентом, наряду с общепринятыми реквизитами, должен содержать следующие обязательные реквизиты:
наименование операции банковского платежного агента; размер вознаграждения, уплачиваемого физлицом, в виде общей суммы, включающей в себя вознаграждение банковского платежного агента в случае его взимания; наименование и место нахождения оператора по переводу денежных средств, а также ИНН; номера телефонов оператора по переводу денежных средств, банковского платежного агента. При этом кассовый чек может не содержать обязательные реквизиты о ставке и размере НДС.

Пример

ФНС в письме № ЕД-4-20/22064 от 13.11.2018 представила методические рекомендации с примерами по формированию чеков ККТ банковскими платежными агентами.

Пример: Выдача денежных средств банковским платежным агентом

ООО «Ромашка» ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО «Ромашка» занимается торговлей, а также является банковским платежным агентом ПАО «Банк».

Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 18 октября 2018 г. в 13 часов 45 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) товар (клей ПВА 125 г., 1 шт.) на сумму 33,70 руб.

Оплата за товар произведена покупателем банковской картой.

Кроме того, ООО «Ромашка», являясь банковским платежным агентом ПАО «Банк», выдает этому же клиенту наличные денежные средства с кредитной карты клиента 500 рублей. При этом, ПАО «Банк» комиссию за проведение операции не взимает, банковский платежный агент ООО «Ромашка» взимает плату за выдачу денежных средств клиенту в размере 10% от суммы выданных наличных денежных средств. Клиент оплачивает ООО «Ромашка» за оказание услуг 50 руб. наличными денежными средствами.

Реквизиты «наименование пользователя», «ИНН пользователя», «адрес сайта ФНС», «адрес расчетов», «место расчетов» ранее были переданы ОФД в составе отчета о регистрации. ККТ не перерегистрировалась. При осуществлении расчета кассовый чек был выдан на бумажном носителе (адрес электронной почты не предоставлен клиентом до момента расчета).

Формирование кассового чека при продаже товара осуществляется в соответствии с методическими указаниями по формированию фискальных документов, доведенными до сведения территориальных налоговых органов письмом ФНС от 03.07.2018 № ЕД-4-20/12718@.

Формирование кассового чека при выдаче денежных средств:

(обязательно)

ОСН (рекомендовано) + + 1021 Кассир Иванов Иван Иванович, кассир Иванов Иван Иванович, кассир + + 1203 ИНН кассира 123456789012

(рекомендовано)

может присутствовать может присутствовать 1037 Регистрационный номер ККТ 1234567890123456 1234567890123456 + + 1009 Адрес расчетов 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23 + + 1187 Место расчетов 9 этаж может присутствовать + 1059 1212 Признак предмета расчета 4 Услуга

(рекомендовано)

может присутствовать может присутствовать 1222 Признак агента по предмету расчета 1 (номер бита 0)

(обязательно)

БАНК. ПЛ. АГЕНТ может присутствовать может присутствовать 1223 1075 Телефон оператора перевода +71111111111 +71111111111 может присутствовать может присутствовать 1044 Операция платежного агента Выдача наличных Выдача наличных может присутствовать может присутствовать 1073 Телефон платежного агента +72222222222 +72222222222 может присутствовать может присутствовать 1026 Наименование оператора перевода ПАО «Банк» ПАО «Банк» может присутствовать может присутствовать 1005 Адрес оператора перевода 127381, г. Москва, Рахмановский пер., д. 4, стр. 1 127381, г. Москва, Рахмановский пер., д. 4, стр. 1 может присутствовать может присутствовать 1016 ИНН оператора перевода 1111111111 1111111111 может присутствовать может присутствовать 1030 Наименование предмета расчета Выдача наличных денежных средств Выдача наличных денежных средств + + 1197 Единица измерения предмета расчета Штука

(рекомендовано)

Штука

(рекомендовано)

может присутствовать может присутствовать 1079 Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок 500.00 500.00 + + 1023 Количество предмета расчета 1 1 + + 1199 Ставка НДС <**> 6 НДС не облагается + + 1043 Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок 500.00 500.00 + + 1020 Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) 500.00 500.00 + + 1031 Сумма по чеку наличными 500.00 500.00 + + 1081 Сумма по чеку электронными 0.00 0.00 + + 1215 Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей) 0.00 0.00 может присутствовать + 1216 Сумма по чеку постоплатой (кредит) 0.00 0.00 может присутствовать + 1217 Сумма по чеку встречным предоставлением 0.00 0.00 может присутствовать + 1102 Сумма НДС чека по ставке 18% 0.00 0.00 + + 1103 Сумма НДС чека по ставке 10% 0.00 0.00 + + 1104 Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% 0.00 0.00 + + 1105 Сумма расчета по чеку без НДС 0.00 0.00 + + 1106 Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118 0.00 0.00 + + 1107 Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 0.00 0.00 + + 1060 Адрес сайта ФНС www.nalog.ru www.nalog.ru может присутствовать + 1040 Номер ФД 134 134 + + 1041 Номер ФН 8710000109811542 8710000109811542 + + 1077 ФПД формируется автоматически + + ФПС формируется автоматически + + 1196 QR-код формируется автоматически + +

Формирование кассового чека при получении банковским платежным агентом вознаграждения за свою услугу по выдаче наличных денежных средств:

ТЭГ Название Тэга Электронная форма (направление чека в ФНС) Печатная форма Обязательность наличия тега в ФФД 1.0 Обязательность наличия тега в ФФД 1.05 1000 Наименование документа кассовый чек + + Код формы ФД 3 + + 1209 Номер версии ФФД 3 может присутствовать + 1048 Наименование пользователя ООО «Ромашка» (обязательно) + + 1018 ИНН пользователя 1234567891 (обязательно) + + 1042 Номер чека за смену 4 4 + + 1012 Дата, время 18.10.18 13:48 18.10.18 13:48 + + 1038 Номер смены 5 5 + + 1054 Признак расчета 1 приход + + 1055 Применяемая система налогообложения 1 (номер бита 0) (обязательно) ОСН (рекомендовано) + + 1021 Кассир Иванов Иван Иванович, кассир Иванов Иван Иванович, кассир + + 1203 ИНН кассира 123456789012 (рекомендовано) может присутствовать может присутствовать 1037 Регистрационный номер ККТ 1234567890123456 1234567890123456 + + 1009 Адрес расчетов 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23 + + 1187 Место расчетов 9 этаж может присутствовать + 1059 1212 Признак предмета расчета 4 Услуга (рекомендовано) может присутствовать может присутствовать 1030 Наименование предмета расчета Комиссия за выдачу наличных денежных средств Комиссия за выдачу наличных денежных средств + + 1197 Единица измерения предмета расчета Штука (рекомендовано) Штука (рекомендовано) может присутствовать может присутствовать 1079 Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок 50.00 50.00 + + 1023 Количество предмета расчета 1 1 + + 1199 Ставка НДС 1 НДС 18% + + 1043 Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок 50.00 50.00 + + 1020 Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) 50.00 50.00 + + 1031 Сумма по чеку наличными 50.00 50.00 + + 1081 Сумма по чеку электронными 0.00 0.00 + + 1215 Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей) 0.00 0.00 может присутствовать + 1216 Сумма по чеку постоплатой (кредит) 0.00 0.00 может присутствовать + 1217 Сумма по чеку встречным предоставлением 0.00 0.00 может присутствовать + 1102 Сумма НДС чека по ставке 18% 7.63 7.63 + + 1103 Сумма НДС чека по ставке 10% 0.00 0.00 + + 1104 Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% 0.00 0.00 + + 1105 Сумма расчета по чеку без НДС 0.00 0.00 + + 1106 Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118 0.00 0.00 + + 1107 Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 0.00 0.00 + + 1060 Адрес сайта ФНС www.nalog.ru www.nalog.ru может присутствовать + 1040 Номер ФД 135 135 + + 1041 Номер ФН 8710000109811542 8710000109811542 + + 1077 ФПД формируется автоматически + + ФПС формируется автоматически + + 1196 QR-код формируется автоматически + +

Источник