Настоящие детективы: как налоговики могут узнать о сокрытии доходов

Настоящие детективы: как налоговики могут узнать о сокрытии доходов Помощь юриста налогообложение кредиты Налоговая служба составило письмо, в котором описала признаки и обстоятельства, которые могут свидетельствовать о сокрытии доходов, подлежащих налогообложению (ст. 199.2 УК РФ).


Кого подозревают?

  • собственников имущества;
  • руководителей организации-налогоплательщика либо иных лиц, выполняющих аналогичные функции;
  • индивидуальных предпринимателей;
  • налоговых агентов.

Когда начинают подозревать?

Рассмотрим несколько примеров:

  • использование наличных средств в расчетах на момент приостановления операций по счетам из-за неуплаты налогов;
  • расчет с кредиторами с помощью финансовых поручений дебиторам произвести оплату, минуя расчетные счета организации;
  • открытие новых расчетных счетов;
  • денежная выручка мимо кассы;
  • утаивание информации о денежных средствах или имуществе и документов, их удостоверяющих (в том числе бухгалтерских и иных учетных документов);
  • совершение «мнимых» сделок с имуществом.

На что налоговики реагируют как на признак преступления?

  • отсутствие деловой цели в осуществленной хозяйственной операции;
  • хозяйственные операции по реализации товаров, работ или услуг осуществляются с существенной рассрочкой платежа, что приводит к образованию большого объема дебиторской задолженности;
  • темп роста расходов по бухгалтерской отчетности превышает темп их роста по налоговой декларации;
  • налогоплательщик заключает «формальные» договоры с третьими лицами (к таким договорам могут быть отнесены договоры займа, договоры оказания услуг и т.д.);
  • в цепочке приобретения или реализации товаров, работ или услуг участвуют фирмы, у которых присутствуют признаки «фирм-однодневок»;
  • налогоплательщик препятствует работе налогового контроля.

Что является квалифицирующим признаком преступления?

Как объективный фактор: сокрытие имущества или дохода в крупном размере. Стоимость сокрытого имущества в сумме, необходимой для погашения задолженности, превышающей один миллион пятьсот тысяч рублей.

Как субъективный фактор: умысел с целью неуплаты налога.

Предположим, налоговые инспекторы выявили признаки преступления. Что дальше? А дальше они направляют материалы в органы внутренних дел, чтобы помочь с доказательствами в ходе оперативно-розыскных мероприятий.

*Письмо ФНС России от 2 июня 2016 г. № ГД-4-8/9849@ «Об организации работы по взаимодействию с правоохранительными органами в случаях выявления признаков налоговых преступлений»

По материалам сайта Гарант.ру.

Source

Настоящие детективы: как налоговики могут узнать о сокрытии доходов Помощь юриста налогообложение кредиты

Поделитесь с друзьями!

Читайте также